Cette option est plus complexe, mais elle peut s’avérer avantageuse avec un véhicule électrique, surtout s’il est coûteux.

Principe 

Vous inscrivez le véhicule à votre patrimoine professionnel et déduisez tous les frais réels, à proportion de votre usage professionnel (km pro / km total). Cela inclut l’assurance, l’entretien, les frais de recharge, les intérêts d’emprunt, et l’amortissement.

Le bonus écologique est imposable en gains divers.

Lors de sa sortie du patrimoine professionnel (vente, cessation d’activité ou simple transfert vers votre patrimoine privé), vous serez soumis au régime des plus ou moins values professionnelles. Cela signifie que si vous le vendez plus cher que sa valeur comptable après amortissements, la différence (la plus-value) sera imposable à l’impôt sur le revenu (sauf mesure d’exonération) et soumise aux charges sociales.

Comment calculer le coût de l’électricité à domicile ?

Si vous optez pour les frais réels, vous devez estimer le coût de l’électricité consommée pour votre usage professionnel. La méthode la plus simple est d’utiliser les données d’une borne de recharge intelligente qui enregistre les kWh. À défaut, une estimation est possible :

• Estimez la consommation de votre véhicule (ex: 18 kWh/100 km).

• Calculez les kWh totaux sur l’année en fonction de votre kilométrage total.

• Appliquez le coût moyen de votre kWh (cf. votre facture d’électricité) pour obtenir un coût de recharge annuel.

• Appliquez votre pourcentage d’usage professionnel à ce coût pour trouver le montant déductible.

Avantage n°1 : Le plafond d’amortissement à 30 000 €

Les véhicules électriques bénéficient du plafond d’amortissement le plus élevé, fixé à 30000€.

Avantage n°2 : L’amortissement de la batterie hors plafond

La valeur de la batterie n’est pas soumise au plafond de 30 000 €. Elle peut être amortie en plus, et sans aucun plafond.

• Exemple : Vous achetez un véhicule électrique 55 000 €, dont 20 000 € pour la batterie.
  • Votre base totale d’amortissement déductible est de 50 000 € (30 000 € pour le véhicule + 20 000 € pour la batterie).

Attention : La facture d’achat doit obligatoirement faire apparaître une ligne distincte pour le prix de la batterie. Sans cette ventilation, l’administration refusera la déduction séparée. 

A noter que cette possibilité s’applique aussi aux batteries des véhicules hybrides et aux équipements spécifiques (réservoirs, etc.) des véhicules GPL/GNV. 

N’hésitez pas à nous poser vos questions et consulter votre expert-comptable pour une analyse personnalisée.