Chiffres clés - Professions libérales
Revenus 2025
Cesu
- Plafond fiscal et social : 2 540 €
Chèques vacances
- Plafond fiscal : 1 802 €
- Plafond social (hors CSG/CRDS) : 541 €
Frais de repas
- Prix du repas < 5,45 € : non déductible
- 5,45 € < Prix du repas < 21,10 € : montant déductible = prix du repas – 5,45 €
- Prix du repas > ou = 21,10 € : montant déductible = 15,65 €
Plafond Sécurité sociale 2025
- Mensuel : 3 925 €
- Annuel : 47 100 €
Abondement épargne salariale
- PEE : 8 % du PASS par bénéficiaire, soit 3768 € par bénéficiaire en 2025
- PERCO : 16 % du PASS par bénéficiaire, soit 7536€ par bénéficiaire en 2025
SMIC brut (au 1er janvier 2025)
- Mensuel : 1 801,80 €
- Horaire : 11,88 €
Limites des régimes micro (2023 à 2025)
Limites | Montant |
Limite d’application du régime micro-BNC | 77 700 € |
Limite d’application du régime micro-BIC prestations de services | 77 700 € |
Limite d’application du régime micro-BIC ventes de marchandises et prestations d’hébergement | 188 700 € |
Limite d’application du régime micro-BA | 91 900 € |
Seuils franchise en base de TVA
Nature des opérations | Seuil 2024 | Seuil 2025 |
Prestations de services | 36 800 € et 39 100 € | 37 500 € et 41 250 € |
Avocats, auteurs et artistes-interprètes | 47 700 € et 58 600 € | 50 000 € et 55 000 € |
Autres activités des avocats, auteurs et artistes-interprètes | 19 600 € et 23 700 € | 35 000 € et 38 500 € |
Activités commerciales (livraisons de biens, ventes à consommer sur place et prestations d’hébergement) | 91 900 € et 101 000 € | 85 000 € et 93 500 € |
Rappels :
- La réforme qui prévoyait d’abaisser les seuils de la franchise de TVA à 25 000 € et 27 500€ a été suspendue.
- Dépassement du 1er seuil sans dépasser le 2nd seuil : TVA au 1er janvier de l’année suivante. La période de tolérance de 2 années de dépassement est supprimée.
- Dépassement du 2nd seuil (seuil majoré) : TVA à compter du jour même du dépassement (et non plus au premier jour du mois de dépassement).
Barème kilométrique BNC 2025 (pour les revenus 2024) applicable aux voitures.
Puissance administrative (CV) | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 km à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
3 CV et moins | d x 0,529 € | (d x 0,316) + 1 065 € | d x 0,370 € |
4 CV | d x 0,606 € | (d x 0,340) + 1 330 € | d x 0,407 € |
5 CV | d x 0,636 € | (d x 0,357) + 1 395 € | d x 0,427 € |
6 CV | d x 0,665 € | (d x 0,374) + 1 457 € | d x 0,447 € |
7 CV et plus | d x 0,697 € | (d x 0,394) + 1 515 € | d x 0,470 € |
d = distance parcourue à titre professionnel au cours de l’année
Barème kilométrique BNC 2025 (pour les revenus 2024) applicable aux motos (supérieures à 50 cm³)
Puissance administrative (CV) | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 km à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
1 ou 2 CV | d x 0,395 € | (d x 0,099) + 891 € | d x 0,248 € |
3, 4 ou 5 CV | d x 0,468 € | (d x 0,082) + 1 158 € | d x 0,275 € |
Plus de 5 CV | d x 0,606 € | (d x 0,079) + 1 583 € | d x 0,343 € |
Barème kilométrique BNC 2025 (pour les revenus 2024) applicable aux cyclomoteurs (inférieurs à 50 cm³)
Tranches de kilomètres | Calcul |
Jusqu'à 3 000 km | d x 0,315 € |
De 3 001 km à 6 000 km | (d x 0,079) + 711 € |
Au-delà de 6 000 km | d x 0,198 € |
Barème BIC 2025 des frais de carburant par km parcouru en 2024 :
Puissance fiscale (CV) | Gazole (€/km) | Super sans plomb (€/km) | GPL (€/km) |
3 et 4 CV | 0,094€ | 0,119€ | 0,074€ |
5 à 7 CV | 0,116€ | 0,147€ | 0,091€ |
8 et 9 CV | 0,137€ | 0,174€ | 0,108€ |
10 et 11 CV | 0,155€ | 0,197€ | 0,122€ |
12 CV et plus | 0,172€ | 0,219€ | 0,136€ |
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